整体主义与个人主义—评关于《21世纪资本论》的争论*
作者：舒丽娟 黄晓野 2021-08-12 17:59 新传播 【字号：大 中 小】
围绕数据与政策建议，西方学界就法国经济学家托马斯·皮凯蒂的代表著作《21世纪资本论》展开了广泛而激烈的争论。左翼学者认为皮凯蒂的数据真实而细致地勾勒了资本演变的历史趋势。右翼学者指出皮凯蒂数据采集和处理存在技术性问题。左翼学者将公平概念限定于经济层面，正确指出资本税消除社会不平等有立竿见影的效果，但忽视了资本税挫伤个人经济激励而导致经济持续衰弱的可能性。右翼学者并不否认公平的重要性，只是要求以保障个人权益为出发点，认为拓展公平的意涵是促进公平与效率统一的出路。反思这场争论，并理解争论背后左、右翼学者在经济思想方法论整体主义和个人主义层面上的区别，有助于深入认识公平与效率的关系，对于我国收入分配理论研究具有借鉴意义。
右翼学者对此提出了强烈的反对意见，这自然是与个人权益密切相关的。他们认为资本税有损经济发展，主张在保障个人权益的条件下，以效率促进公平。事实上，早在2009年，克里斯·爱德华兹在调查了当时的美国税率规则之后，就驳斥了皮凯蒂提高富人群体税率的做法。毋庸置疑，资本税会引发更多避税行为，导致应纳税收入减少和产出降低。应避免打击具有生产力与企业家精神人群的生产积极性。累进税率结构也不及平坦型税率结构更有效率。而且，资本税违背了税收中性原则。在高税率政策的惯性驱使下，政府可能因沉迷于盘剥富人财富而忽视了社会公平规则[38]。
随着《21世纪资本论》一书的出版，右翼学者更加细致地阐释了资本税对经济可能产生的负面影响。莱纳·尼曼等认为，财富税是否具有经济效率取决于核心投资阀值的偏导数，该偏导数随财富税参数不同而定[39]。艾伦J.奥尔巴赫等指出，财富税将直接对无风险投资收益征税，这会引起跨期扭曲，也使得向回报率中其他组成部分征税变为泡影[40]。而且，在全球化背景下，有人预估高税率只会造成资本流出，直至税后资本收益率和以前持平[41]。詹姆士A.多恩以中国为例，说明自由主义市场经济会增进国民财富增长，资本税不利于个人自由、经济自由与增长[42]。有学者表示担忧，尽管资本税可以直接消除不平等，但将显著影响生产动机，会降低投资者的风险承担意愿。相应的投资、就业、工资、产出和收入都将减少，这会使得每个人都变得更穷。并且，资本税还会面临来自宪法的障碍，各个联邦难以平均摊派这类直接税，其在制度上是难以行得通的[43]。目前为止，没有文献支撑r-g规律与财政体制之间具有直接因果关系，且与史实也并不相符。有学者指出，二十世纪四、五十年代的高边际税率政策只对极少数富人产生实际作用，结果是不平等问题被进一步强化。政府管制未真正触及不平等加剧的根源[44]。
[38]Chris Edwards, Resenting the Rich
[39]决定财富税对经济效率产生影响的参数包括：历史成本会计项目初始税值、公允价值会计下初始税值的乘数、估价方法、资产折旧率、金融资产的可征税部分和财富税率。Niemann R. and Sureth-Sloane C., Investment Effects of Wealth Taxes under Uncertainty and Irreversibility, Arqus Discussion Papers in Quantitative Tax Research,24,2015.
[40]Auerbach A J. and Hassett K., Capital Taxation in the Twenty-First Century; Hubbard G., Taking Capital’s Gains: Capital’s Ideas and Tax Policy in the Twenty-First Century.
[41]Clemens Fuest et al., Piketty’s r-g Model: Wealth Inequality and Tax Policy.
[42]James A. Dorn, War On Inequality Opens Door To Legalized Theft, Investor's Business Daily, A13,2014-4-29.
[43]Bankman J. and Shaviro D., Piketty in America: A Tale of Two Literatures, Tax Law Review,3,2015.
[44]Wojciech Kopczuk, Recent Evolution of Income and Wealth Inequality: Comments on Piketty's Capital in the Twenty-First Century.
c4d032d1-1359-488d-9493-075c1cede8f9.jpg)