整体主义与个人主义—评关于《21世纪资本论》的争论*
作者：舒丽娟 黄晓野 2021-08-12 17:59 新传播 【字号：大 中 小】
围绕数据与政策建议，西方学界就法国经济学家托马斯·皮凯蒂的代表著作《21世纪资本论》展开了广泛而激烈的争论。左翼学者认为皮凯蒂的数据真实而细致地勾勒了资本演变的历史趋势。右翼学者指出皮凯蒂数据采集和处理存在技术性问题。左翼学者将公平概念限定于经济层面，正确指出资本税消除社会不平等有立竿见影的效果，但忽视了资本税挫伤个人经济激励而导致经济持续衰弱的可能性。右翼学者并不否认公平的重要性，只是要求以保障个人权益为出发点，认为拓展公平的意涵是促进公平与效率统一的出路。反思这场争论，并理解争论背后左、右翼学者在经济思想方法论整体主义和个人主义层面上的区别，有助于深入认识公平与效率的关系，对于我国收入分配理论研究具有借鉴意义。
资本税也与社会公平原则相悖。对于顶层人群而言，阶层地位并非一成不变，资本持有具有相当程度的风险，征收财富税对这部分暂时掌握财富的人并不公平。哈勃德和福伊斯特等从技术层面分析，当替代弹性大于1，资本过度集中前提下，高税率的资本税会导致税负从资本方转向劳动者，将恶化不平等问题[45]。班克曼等指出，富人可以通过听取合理的财务建议和利用金融衍生品应付新增纳税额而不改变原先的投资计划，实际效果是资本税没有能够通过所得税方式有效限制不平等[46]。费边·金德尔曼和德克·克鲁格指出，除非家庭拥有较高劳动供给弹性、可动态决定储蓄，税收政策具有常规的均衡影响时，那么顶层人群劳动所得税边际税率越高，对社会保险越有益[47]。
不可否认财税政策调节社会公平的作用，但要在保护个人权益的条件下进行。索尔·列夫莫尔指出过度消费倾向是顶层群体的主要缴税部分[48]。奥尔巴赫等均认为累进消费税是一种缓解不平等问题的方法。由于消费税对政治献金和捐赠支出都会征税，故对富人的政治影响力有潜在节制作用[49]。或许道德资本也即慈善活动是破解皮凯蒂谜题的最佳选择。这种方式可以将个人资本收益（租金）重新导入道德投资的再生产，驱动技术革新、企业家精神、经济平等和经济安全，在经济增长的同时催生占比较大且完善的中产阶级，从而实现长期的效率与公平统一[50]。但长远来看，沃特、班克曼和梅尔泽等学者提出从教育着手改善收益不平等[51]。着眼于全球局势，米兰科维奇建议进行实质性的政治和经济改革，以消除财阀和民粹主义等非经济性、非公正因素的恶劣影响[52]。
[45]Hubbard G., Taking Capital’s Gains: Capital’s Ideas and Tax Policy in the Twenty-First Century; Clemens Fuest et al., Piketty’s r-g Model: Wealth Inequality and Tax Policy.
[46]Bankman J. and Shaviro D., Piketty in America: A Tale of Two Literatures.
[47]Kindermann F. and Krueger D., High Marginal Tax Rates on the Top1%?, Cfs Working Paper,2014.
[48]Levmore S., Inequality in the Twenty-First Century, Michigan Law Review,6,2015.
[49]Auerbach A J. and Hassett K., Capital Taxation in the Twenty-First Century; Hubbard G., Taking Capital’s Gains: Capital’s Ideas and Tax Policy in the Twenty-First Century; Bankman J. and Shaviro D., Piketty in America: A Tale of Two Literatures.
[50]Zoltan J., Moral Capital in the Twenty-First Century, CESIS Workig Paper,
[51]Autor D H., Skills, Education, and the Rise of Earnings Inequality among the"Other99 Percent,” Science,344,2014; Bankman J. and Shaviro D., Piketty in America: A Tale of Two Literatures; Allan H. Meltzer, The United States of Envy.
[52]Branko Milanovic, Global Inequality: A New Approach for the Age of Globalization.
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